Proyecto de ley para obtener recursos para la reconstrucción

Hace algunos momentos se hizo público el texto del señalado Proyecto de ley, que ayer envió al Congreso el Gobierno, sin considerar finalmente la depreciación acelerada, en un intento de allanar el camino para que se convierta en ley lo más rápido posible.

En primer lugar quisiera manifestar mi sorpresa pues el anunciado aumento del impuesto de primera categoría será general y no a las grandes empresas como se dijo inicialmente. Una lástima, una decisión que repudio enérgicamente, pues afecta sobremanera a las EMT, que representan casi el 99% de todas las empresas del país.

Entrando en materia, los artículos de dicho Proyecto de Ley que quisiera destacar son los siguientes:

• Artículo 1°: Este aumenta transitoriamente la tasa del impuesto de primera categoría a todas las empresas, a 20% por las rentas que se perciban o devenguen durante el año calendario 2011, y a 18,5% por las rentas que se perciban o devenguen durante el año calendario 2012.

• Artículo 2°: Este artículo incluye las modificaciones a la ley de la renta, siendo las más relevantes las siguientes: a) Se incorpora un nuevo artículo 14 quater, que prescribe que los contribuyentes obligados a declarar renta efectiva según contabilidad completa estarán exentos del impuesto de primera categoría de conformidad con el N° 7 del Art. 40 si cumplen, entre otros requisitos, con: 1) ingresos del giro no superen las 28.000 UTM, 2) capital propio en todo momento no debe superar las 3.000 UTM. b) El nuevo N° 7 del artículo 40 de la ley de la renta prescribe que los contribuyentes que cumplan con los requisitos del Art. 14 quater quedarán exentos del impuesto de primera categoría por la renta líquida imponible -deducidas las cantidades retiradas, distribuidas o remesadas o que deban considerarse retiradas- hasta un máximo anual de 1.440 UTM. c) Se sustituye el Artículo 64 bis y se agrega un nuevo artículo 64 ter, referente al impuesto específico a la actividad minera (conocido como royalty).

• Artículo 5°: Modifica el D.L. 3.475, de 1980, sobre Impuesto de Timbres y Estampillas, para evitar que dicho tributo aumente a 1,2% (como tasa máxima), dejándola en forma permanente en 0,6%, valor que tiene en la actualidad.

Potente Plan pro Pymes

Hoy se ha dado a conocer un potente Plan en apoyo de las empresas de menor tamaño (EMT), que involucra recursos por 2.500 millones de dólares, lo que en palabras del Presidente Piñera "demuestra el sólido compromiso de su Gobierno para hacer de Chile un país de emprendedores".

Entre las medidas destacan un fortalecimiento y adecuación de ChileCompra o Mercado Público, para que realmente exista acceso de la micro y mediana empresa a las ventas del Estado en condiciones de igualdad, unido a la decisión del Gobierno de evitar caer en retrasos en los pagos del Fisco a sus proveedores.

En una medida largamente esperada, Corfo y BancoEstado se especializarán en las EMT, con lo que se busca fortalecer el acceso a recursos para capital de trabajo y proyectos de inversión por parte de este segmento empresarial. En el mismo sentido, se robustecerá el sistema de otorgamiento de garantías, ya sea a través del FOGAPE o de las sociedades de garantías recíprocas, para evitar que las EMT queden prisioneras de las entidades bancarias.

En palabras del¨Presidente, "Esto va a permitir que los dueños de las pymes tengan la cobertura de una garantía para acceder a créditos en condiciones más favorables. Las garantías irán entre el 50% y el 80% del préstamo, dependiendo del tamaño y naturaleza de la empresa".

En este Plan de medidas se incluyó el anuncio realizado el viernes pasado en cuanto a la modificación del Artículo 14 bis de la ley de la renta (que permite no pagar el impuesto de primera categoría si las utilidades se reinvierten y no se retiran o distribuyen), aumentando el rango de beneficiarios al subir el límite para acogerse a 50.000 UF, siempre que las utilidades no superen las 2.500 UF anuales.

Este programa también contempla la simplificación de trámites para el sector en lo que respecta a facturas electrónicas y traspaso de activos.

Hay que esperar que la implementación del mismo sea expedita, que las medidas que requieran leyes no se traben en el Congreso y que los beneficios lleguen a los miles de EMT que tanto tiempo han esperado por mejorar su condición precaria respecto de las grandes empresas.

Nuevas medidas de orden tributario por el terremoto

Complementando las medidas anunciadas en el anterior post, el Gobierno decretó la postergación del pago de los impuestos mensuales (IVA es con mucho el más importante) para las empresas de menor tamaño ubicadas en las Regiones del Maule y Biobío.

Dicha postergación -la que corre la fecha habitual del 12 o 20 hasta el 30 de marzo- también puede ser invocada por los contribuyentes de las restantes zonas de catástrofe, los que por razones del terremoto, maremoto o las consecuencias de éstos, se encuentren imposibilitados de cumplir en el plazo normal, deberán acercarse a las oficinas del SII para que se les otorguen facilidades a partir del análisis de su situación particular.

Adicionalmente, dicho Servicio dictó normas especiales tendientes a facilitar los procedimientos de aviso de pérdidas de documentos y acreditación de mermas y faltantes de inventario, las cuales se encuentran disponibles en la Circular N° 23 del 10 de marzo del 2010.

Estudio sobre las EMT

Esta semana el Ministerio de Economía dio a conocer los resultados de una importante investigación sobre las empresas de menor de tamaño (EMT), denominado Encuesta Longitudinal de Empresas (ELE), que pretende convertirse en una herramienta fundamental para el diseño de políticas públicas para el sector. Aún no está disponible en su versión completa, pero se han entregado algunas de sus principales conclusiones, las que presento a continuación:

El total de empresas formales en el país es de 744.186, con sólo 8.025 grandes empresas, poco más del 1% y por lo tanto el 98,9% de las empresas son de menor tamaño o mipyme. En el gráfico que se incluye a continuación puede verse el predominio abismante de microempresas, con 609.921 unidades, el 82% de todas las empresas chilenas (recordar que se están analizando sólo empresas formales)

Las pequeñas son el 14,8%, con 110.261 empresas -esto deja a las Mipe con más de 720.000 empresas- en tanto que las medianas alcanzan a 15.979 empresas, con sólo el 2,2%.

Eso en cuanto a la distribución de las empresas en el país. En cuanto al empleo, las EMT explican el 60% del empleo nacional, incluyendo a los trabajadores por cuenta propia. Sin embargo, este sector de empresas sólo genera el 18% de las ventas totales del país. Aquí hay una inequidad asombrosa, pues el 82% de las ventas del país lo generan el 1,1% de las empresas (las grandes). Esta relación debe cambiar, fortaleciendo al sector de las EMT.

En relación a los trabajadores por tipo de empresa, las empresas grandes tienen un promedio de 256 trabajadores, en tanto que las microempresas tienen en promedio 2 trabajadores. En un tema que nos toca directamente como Consultora de Sistemas de Calidad, la encuesta determinó que el 93% de las empresas en Chile no tienen ningún tipo de Certificación de Calidad.

Finalmente, un dato importante es que sólo el 18% de las microempresas ha realizado alguna innovación en el último año, cifra que se compara negativamente con el porcentaje de grandes empresas que han innovado, pues en ese período lo han hecho el 61% de éstas.

Estatuto Pyme

Después de largo tiempo el Congreso terminó aprobando el esperado Estatuto para las empresas de menor tamaño (el Proyecto de ley "Fija normas para las empresas de menor tamaño" ingresó al Congreso el 15 de enero de 2008). Ahora sólo resta su promulgación por la Presidenta de la República y su publicación en el Diario Oficial para que comience a regir como Ley de la República, rayando de manera distinta la cancha para las empresas de menor tamaño (EMT) y evitando que compitan en desventaja respecto de las grandes empresas. Veamos algo de su contenido:

Hay numerosas normas que vale la pena destacar. Quizá una de las más importantes sea la declaración que consigna el Art. Primero que señala el objetivo del cuerpo normativo en comento en los siguientes términos: "La presente ley tiene por objeto facilitar el desenvolvimiento de las empresas de menor tamaño, mediante la adecuación y creación de normas regulatorias que rijan su iniciación, funcionamiento y término, en atención a su tamaño y grado de desarrollo".

El Art. Segundo define lo que debe entenderse por EMT. Entre éstas se encuentran las microempresas, y las pequeñas y medianas empresas, lo que llamábamos mipyme. La diferencia entre ellas lo da el volumen de ventas netas, en el formato ampliamente conocido. Sin embargo, los incisos finales de este artículo establecen restricciones a la calificación de EMT, excluyendo de éstas -por ejemplo- a las que realicen negocios inmobiliarios o actividades financieras.

El Art. Cuarto crea un Consejo Nacional Consultivo de la Empresa de Menor Tamaño, con la función de asesorar al Ministerio de Economía en la proposición de políticas y coordinación de esfuerzos público-privado destinados a promover una adecuada participación de las EMT en la economía nacional.

El Art. Sexto preceptúa que los servicios públicos que realicen procedimientos de fiscalización a EMT (SII, Dirección del Trabajo, entre otros) deberán mantener públicos -en un ejercicio de transparencia- los manuales en que consten las instrucciones de los procedimientos de fiscalización.

Los Arts. Séptimo y Octavo hablan, respectivamente, del otorgamiento de permisos provisiorios para el funcionamiento de las EMT y las normas sanitarias a las que se verán sometidas estas empresas.

Por su parte, el Art. Undécimo trata de uno de los temas más relevantes para las EMT: la reorganización o cierre de estas empresas cuando entran en insolvencia o crisis. Este artículo fija la Ley de Reorganización o Cierre de Micro y Pequeñas Empresas en Crisis. (Dejaremos el análisis de esta ley para otra oportunidad por su importancia).

Los artículos restantes son normas adecuatorias. La pregunta que salta inmediatamente es la siguiente: ¿Resuelve los problemas de las ETM este Estatuto?

No, pero ayuda. Ayuda a que las condiciones sean más parejas para todos; ayuda a que las EMT se desenvuelvan mejor, sin multas y fiscalizaciones que las puedan sacar del mercado; ayuda en que ahora sí podrán cerrar llegado el caso sin que mueran en el intento, etc. Los problemas actuales de financiamiento, deudas, y otros no son resueltos directamente con este Estatuto, pero la idea es que con él no se vuelva a caer en los mismos.

Fin evaluaciones Premio Pyme

Hace un par de semanas concluyó mi participación en las evaluaciones del Premio Pyme Gestión Competitiva, versión 2009. Como la vez anterior, una experiencia importante y enriquecedora. Chile Calidad nos da una oportunidad única a los consultores expertos sobre la materia (Modelo Premio Pyme, SEMC y otros sistemas de gestión), pues nos permite conocer realidades tan diversas -tanto como la heterogeneidad de las pymes nacionales- que enriquecen nuestra perspectiva y amplían nuestra base de conocimientos, pues interactuamos con empresas de todo tipo y de rubros que difícilmente podríamos conocer de otra forma.

En mi caso, evalué a un Organismo Técnico de Capacitación, asociado a una conocida Consultora, a una industria del área química y a una comercializadora y consultora en temas medioambientales. Un amplio abanico de actividades y con niveles de gestión acorde con un premio de esta naturaleza. Nota ingrata: dos empresas quedaron fuera por no recibirme dentro de los plazos. Una lástima.

Un empresario me hizo un comentario interesante: nuestra actividad como evaluador del Premio Pyme la deberíamos entender enmarcada dentro del concepto de Responsabilidad Social Empresarial, pues es un aporte no remunerada a la iniciativa de Chile Calidad. Es un aporte País en último término, que busca difundir los conceptos e ideales de la calidad en las pymes chilenas. Un buen punto de vista, que compartimos y apoyamos.

Premio Pyme, versión 2009

No hay primera sin segunda, dicen por ahí. He sido nuevamente invitado a ser Evaluador del Premio Pyme Gestión Competitiva, versión 2009, invitación que he aceptado gustoso, colaborando con Chile Calidad en la tarea de incentivar a que las pymes chilenas se unan al circuito de la calidad, con todas las ventajas que aquello significa.

En esta oportunidad, aumentó en más de un 25% el número de empresas que participa en el Premio Pyme -modestamente, aporté con varias empresas que ingresaron al sistema y se autoevaluaron, pues las convencí de los beneficios de participar- lo que representa un importante respaldo a esta iniciativa, que busca hacer de las pymes empresas competitivas y eficientes.

En otros post he comentado el Modelo que hay detrás de este Premio Pyme (un modelo simplificado del Modelo Chileno de Gestión de Excelencia, con cinco criterios, el mismo en que se basa el SEMC en sus Niveles 1 y 2). Ahora sólo quería destacar el hecho de que estamos en la etapa de evaluación (me asignaron 5 empresas), la que durará todo este mes de Agosto y parte de Septiembre, para posteriormente seleccionar a los ganadores en sus tres categorías: oro, plata y bronce. Aunque en realidad, todos ganan al participar, pues evalúan de una manera sencilla su gestión actual y sin costo alguno para las pymes.

RSE y el SII

Una muy interesante idea implementó el Servicio de Impuestos Internos (SII), al establecer -mediante Res. 85 Ex., de 10 de junio de 2009- un Procedimiento de Reconocimiento del Contribuyente Socialmente Responsable, que conjuga las ideas propias de la Responsabilidad Social Empresarial (RSE) con incentivos para un buen comportamiento tributario por parte de los contribuyentes.

El objetivo de este procedimiento es -de acuerdo con el resolutivo segundo de dicha resolución- reconocer a los contribuyentes que presenten un comportamiento tributario responsable, que empleen adecuadamente los procedimientos de facilitación del cumplimiento que ofrece la Administración Tributaria y, especialmente, que asuman un rol activo que genere cohesión social tributaria, al incentivar a los contribuyentes de su entorno a asumir un compromiso de actuación tributaria socialmente responsable.

Cabe señalar que la participación y adhesión a este procedimiento es voluntario, así como también su retiro. Para participar se requiere cumplir con los requisitos explicitados en la misma resolución, los que en términos generales corresponden a:

a) Tener un buen comportamiento tributario;

b) Ser contribuyente electrónico, y

c) Comprometerse a incorporar una parte de su base de proveedores al Sistema de Facturación Electrónica, de acuerdo al porcentaje que se fije en el convenio respectivo que se firma al ingresar al procedimiento.

Los contribuyentes que participen del proceso serán incluidos en los programas de difusión comunicacional del proyecto por parte del SII, identificándoselos como "Empresas socialmente responsables".

El número final de la presente resolución fija la vigencia del procedimiento en cuestión, la que se concretará cuando aparezca publicada en extracto en el Diario Oficial, lo que debe ocurrir en los próximos días.

Seminario sobre medidas pro pyme

Hoy asistí, junto con muchos otros microempresarios, a una muy interesante presentación, en los salones de la Sofofa, sobre las "Medidas de apoyo a las Pymes en tiempos de crisis: Aplicación práctica de estas medidas", encuentro donde se dieron a conocer en forma práctica las medidas anunciadas hace unas semanas por el Gobierno y que apuntan a apoyar a las pequeñas y medianas empresas afectadas por la crisis financiera mundial.

La encomiable iniciativa organizada por la citada entidad gremial, contó con la intervención del Sr. Ministro de Economía, don Hugo Lavados, el que se referió muy acertamenta a la situación económica mundial y local e introdujo las medidas que serían analizadas y explicadas en detalle por los siguientes panelistas, autoridades de la Corfo y de bancos de la plaza.

El encuentro, conducido eficazmente por el secretario general de la Sofofa, don Andrés Concha, tuvo como panelistas destacados a don Cristián Palma, Gerente de Intermediación Financiera de Corfo y don Ricardo Auad Salvador, Gerente de Pequeñas Empresas de BancoEstado, los que se encargaron de desmenuzar las citadas medidas, poniendo especial énfasis en las inmejorables condiciones -tanto en tasas como en plazos- a que pueden acceder las pymes a los diversos instrumentos favorecidos con dichas medidas.

Ahora es el momento propicio para acercarse a los bancos que trabajan con los instrumentos Corfo. Existen muchas y convenientes alternativas de financiamiento. Hágase asesorar por expertos. Confíe en Arca Consultores, siempre al día en temas de intermediación financiera, para aconsejarlo sobre qué instrumento se ajusta a sus requerimientos.

Nuevas medidas contra la crisis financiera

En menos de un mes el Gobierno ha presentado dos planes de apoyo para las pymes (ver post aquí), aunque el que difundió ayer tiene un alcalce más amplio, pues intenta estimular además la compra de viviendas en los sectores medios.

En relación con las pymes, hay interesantes medidas -que han sido acogidas con entusiasmo en los sectores empresariales, gremiales y políticos- las que dicen relación con el fortalecimiento del Fogape, incrementos en las líneas de capital de trabajo gestionadas por Corfo y por el BancoEstado y en devoluciones de impuestos retenidos, que apuntan a mejorar el financiamiento de este importante sector empresarial. El detalle es el siguiente:

El Fogape (Fondo de Garantía para Pequeños Empresarios) tendrá un aumento importante de su patrimonio, de US$ 130.000.000, con lo cual sus activos subirán a 200 millones de dólares, lo que permitiría apalancar recursos hasta por 10 veces esa cifra. Y lo que es más importante a mi juicio es que se flexibilizará y se simplificará su administración, lo que debería por fin hacer más eficaz esta herramienta, que en la práctica ha demostrado ser de muy difícil acceso para las pymes. Si se cumplen estas promesas, será una gran oportunidad para todas las mipymes del país.

En segundo lugar, se fortalecen las líneas de crédito para capital de trabajo, gestionadas por Corfo, en US$ 200 millones, medida que fue anunciada el mes pasado y que debería estar plenamente vigente durante noviembre, administrada por los bancos comerciales de la plaza. Exactamente lo mismo hará el BancoEstado, al inyectar recursos por 1.000 millones de dólares a sus líneas de crédito para capital de trabajo, a disposición de los mipymes, las que pueden complementarse con los instrumentos Fogape, Fogain o Cobex.

Finalmente, en medidas de carácter administrativo que implementará el SII en los próximos días, dicho organismo seleccionará a 111.000 contribuyentes de buen comportamiento tributario (de los cuales el 61% serán pymes) para devolverles anticipadamente impuestos a la renta e IVA que estén retenidos por revisión. Con esta medida se liberarán US$ 200 millones, los que vendrán a paliar los efectos de iliquidez de la crisis. Asimismo, el IVA exportación se les devolverá en sólo 5 días a los exportadores que usen facturas electrónicas, medida que puede favorecer al 38% del universo de contribuyentes exportadores. En este mismo ámbito, a los contribuyentes obligados a efectuar cambio de sujeto del IVA, aquellos que utilicen factura electrónica podrán excepcionarse de ese cambio de sujeto, con lo cual no se verán afectados por retenciones totales o parciales del mencionado impuesto. Esta última medida puede favorecer a 145 mil contribuyentes. Todas estas medidas apuntan, como es fácil advertir, a mejorar la liquidez de las mipymes, lo que se agradece en tiempos de crisis.

Premio Pyme Gestión Competitiva

Hace ya varios días terminé mi labor como Evaluador del Premio Pyme Gestión Competitiva, una experiencia muy interesante y enriquecedora, que me permitió conocer a tres empresas muy disímiles, con distintos niveles de gestión, pero con ideas claras y un norte medianamente nítido hacia donde avanzar.

No me corresponde comentar aquí detalles de dicha evaluación. Sin embargo, es indispensable decir que la sola participación en este Premio constituye un impulso fuerte para la mejora de la empresas, ya que la autoevaluación que deben realizarse les permite mirarse con un enfoque integral y detectar en qué puntos su gestión es deficitaria, para intentar desarrollar los planes de mejora que permitan elevar su nivel de gestión lo que evidentemente redundará en mayor eficiencia y competitividad.

Conviene recordar que el modelo de gestión en que se basa el Premio Pyme Gestión Competitiva es el Modelo Chileno de Calidad, y que comparte prácticamente todos sus principios y fundamentos con el Sistema Escalonado de Mejora Continua (SEMC), niveles 1 y 2, como la cantidad de criterios a evaluar y las prácticas de gestión que los constituyen.

Una consecuencia natural de la participación en este Premio, motivada por la evaluación del nivel de gestión de la empresa de menor tamaño de que se trate, es la implementación de algún sistema de gestión de calidad acorde con dicho nivel, el que puede ser la Norma Pyme o el SEMC, especialmente orientados a las pymes nacionales. A iguales recomendaciones se llega cuando una empresa completa el SIGAE o SIGA (Situación de Gestión Actual de la Empresa) a través del sitio web de ChileCalidad: el propio sistema recomienda que sistema de gestión es el más apropiado para el nivel actual de gestión.

Los invitamos a llenarlo o a participar en el próximo Premio Pyme Gestión Competitiva, que abrirá una nueva convocatoria en el próximo mes de diciembre. Luego los esperamos para que implementen con Arca Consultores cualquiera de esos sistemas de gestión de calidad, accediendo al cofinanciamiento Corfo que cubre la mayor parte del costo de la asesoría.

Nuevo plan de apoyo a las pymes

Ayer el Gobierno dio a conocer un plan de apoyo para las pymes, en vista de las crecientes dificultades que se han observado por la crisis financiera internacional y que ya han afectado a nuestro país, sobre todo en los accesos a créditos y financiamientos de las operaciones, donde este tipo de empresas es extremadamente sensible y vulnerable.

Los Ministros de Hacienda y Economía (Andrés Velasco y Hugo Lavados) dieron a conocer las medidas, cuatro que implican recursos por US$ 850.000.000, que buscan entregar garantías a créditos a las pymes y asegurar la disponibilidad de recursos, esto es, liquidez, para mantener operativas estas unidades productivas, que como sabemos, dan empleo a la gran mayoría de los chilenos.

En concreto, las medidas son las siguientes:

• Mayor cobertura a los exportadores: Actúa sobre el Programa de Cobertura de Préstamos Bancarios a Exportadores (Cobex), garantizando el 50% de dichos préstamos, con un tope de 2,5 millones de dólares por operación. Recursos involucrados: US$ 50 millones.
• Fondos para inversión: A través del Fogain (Fondo de Garantía de Inversiones), a una tasa preferencial de 6,26% anual para los bancos, las pymes pueden acceder a estos fondos con garantía estatal, de los cuales el 30% pueden usarse en capital de trabajo. Recursos involucrados: US$ 500 millones.
• Financiamiento de capital de trabajo: Mediante una línea especial, que financia solicitudes de las pymes para mantener sus operaciones, con recursos prometidos de US$ 200.000.000. Esto ataca directamente la iliquidez de las pymes, y
• Factoring no bancario: A través de líneas de financiamiento vía Corfo, para proveer igualmente liquidez a las pymes, con recursos involucrados que alcanzan los US$ 100 millones.
  

Las medidas claramente apuntan en la dirección correcta, se puede criticar que son insuficientes y algo tardías, pero bien enfocadas. Como señaló hace unos días el Ministro Lavados, lo realmente importante es mejorar la productividad de las pymes, tarea en la que el Gobierno no tiene mucho que hacer.

Auditoría Tributaria

El concepto de auditoría es muy amplio, aunque existe cierto consenso en que se trata, en términos simples, de un examen crítico y sistemático realizado por profesionales independientes del sistema auditado. Ciertamente existen muchos tipos de auditorías (Contables, Financieras, de Sistemas, Tributarias, de Compra o due diligence, etc.), sin embargo aquí nos referiremos a la de carácter tributario, uno de los servicios que prestamos en nuestra área especializada.

En este sentido, es posible intentar una definición más precisa de este concepto, que deje en claro los objetivos de la Auditoría Tributaria. La entendemos como un "conjunto de técnicas y procedimientos encaminados a evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de una entidad económica, conforme a sus objetivos y cuyos resultados se manifiestan mediante un informe escrito".

Esta breve definición incluye los elementos más importantes que componen una Auditoría Tributaria, a saber: aplicación de técnicas (tales como la observación, el examen físico, la indagación, la confirmación, el análisis y el cómputo) y procedimientos de Auditoría (que permitan obtener elementos de juicio para sustentar las conclusiones) que permiten evaluar las evidencias presentadas por la empresa objetivamente; cumplimiento de las obligaciones tributarias -tanto principales como accesorias- elemento central que implica un conocimiento acabado de la legislación vigente y de la normativa administrativa sobre la materia; entidad económica, esto es, empresa o institución, de la cual se debe conocer con detalle sus características, su actividad o rubro y su ubicación, todos elementos que pueden afectar el régimen tributario de la misma; objetivos de la Auditoría Tributaria, los que son definidos por la entidad económica -el cliente- de acuerdo a sus necesidades, lo que incluye la extensión de la Auditoría (total, parcial) y al tipo de ejecución (autónoma o integrada) y, finalmente, Informe de resultados de la Auditoría Tributaria, el que debe contener todas las omisiones y errores detectados, que pueden traducirse en, por ejemplo, pagos de impuestos en exceso, no utilzación de franquicias, impuestos no declarados o subdeclarados, los que se pueden deber a diferencias contables-tributarias o a errores administrativos.

Como puede apreciarse, este es un procedimiento de control, que busca no caer en contingencias tributarias o bien si éstas son detectadas, aminorar sus efectos a través de la aplicación de las estrategias tributarias pertinentes. En otras entregas ahondaremos más en este servicio de Arca Consultores.

Implementación SEMC

Desde hace varios meses que me he referido al Sistema Escalonado de Mejora Continua (SEMC) en este blog, debido a nuestra intención de ingresar al Registro de Consultores INN en dicha Área, para poder implementar el referido Sistema en las pymes chilenas contando con el cofinanciamiento Corfo (a través del instrumento Fomento a la Calidad, Focal), de modo que para el empresario esta solución le signifique un importante ahorro de recursos.

Pues bien, en esta semana recibimos la confirmación de nuestra inclusión en dicho Registro, de modo que Arca Consultores Ltda. cumple con todos los requisitos y exigencias pedidas por el mencionado organismo para ser incluido como Consultor SEMC -al igual que en la Norma NCh 2909- y el que suscribe igualmente, en calidad de Jefe de Proyecto, facultándonos este reconocimiento para que las empresas que decidan implementar el SEMC con nuestra Consultora obtengan el cofinanciamiento Corfo que asciende al 50% del costo de la asesoría de implementación.

Ahora bien, descritos ya muchos de los principios inspiradores y beneficios que el SEMC puede traerles a las pymes (calidad, productividad, competitividad, excelencia), nos parece conveniente dar las pautas para que las empresas inicien este proceso, el cual puede comenzar por intermedio de una empresa consultora -Arca Consultores, por ejemplo- o por medio de un Agente Operador Intermediario de Corfo, como la Corporación Chilena del Vino o la Cámara de Comercio de Santiago, dos de los operadores con los cuales hemos trabajado, en la Norma NCh 2909.

Cabe señalar que a este instrumento se postula, a través del Agente Operador, el cual asesora a la empresa (también lo hace o puede hacer la Consultora que se hará cargo de la implementación), y hace llegar el Proyecto al Comité Corfo, junto con todos los antecedentes pertinentes de la pyme postulante -Declaraciones de IVA de los últimos 12 meses, fotocopias RUT de la empresa y socios, fotocopias escritura empresa y de inscipciones obligatorias, entre otros- donde es evaluado y aprobado, proceso que demora menos de un mes.

Pueden postular todas las pymes (ventas netas inferiores a 100.000 UF anuales), sin restricciones de ningún tipo, durante todo el año. Como se dijo, el subsidio que entrega Corfo, a través del Agente Operador, alcanza al 50% del costo total de la implementación, con un tope máximo de $ 7.000.000. La duración de la Implementación SEMC es variable, dependiendo de la empresa, pero tiene un plazo máximo de ejecución de un año.

Ciclo de vida de las pymes: ¿Fracasan más en Chile que en otros países?

Nuevamente me han invitado a escribir sobre las pymes en la Revista Agéndate, una nueva publicación electrónica desarrollada por Complexio Comunicaciones, que va ya en su tercer número, dedicada al mundo empresarial pyme de los rubros hotelería, gastronomía, eventos, seminarios y afines. En esta oportunidad me referí al tema del fracaso percibido como recurrente de las pymes chilenas, del que quería compartir aquí algunos párrafos. El texto completo puede verse haciendo clic aquí.

Lo primero que pensamos en relación al punto es que las pymes fracasan en nuestro país por una deficiente gestión en general (administrativa, financiera, comercial, operacional, etc.) y por sus dificultades para acceder al mercado crediticio, lo que puede ser muy relevante en ciertos casos, pero no se condice del todo con la evidencia encontrada, como se verá más adelante. Pero esa es sólo una parte de la película. La otra tiene que ver con una multiplicidad de factores socioculturales, entre los cuales la educación, la productividad, la informalidad, la idiosincracia nacional juegan papeles preponderantes, todos los cuales intervienen en el nacimiento y muerte de emprendimientos, incluyendo aquí a las microempresas, por lejos las empresas más numerosas del país, ya que representan más del 80% del total de empresas, con alrededor de 600.000 unidades productivas y con tasas de entrada de empresas de dos dígitos.

En esta oportunidad, empero, nos circunscribiremos sólo a las pymes -dejaremos a las microempresas y su compleja heterogeneidad para otra entrega- esto es, un universo de alrededor de 140 mil empresas. De éstas -de acuerdo con cifras del año 2005- un 4% escala a gran empresa, un 21% baja a niveles de venta de una microempresa y el resto se mantiene en los niveles de venta pyme. Estas cifras -sin embargo- hay que contrastarlas con la tasa del 7% de empresas que sale anualmente del mercado, tasa similar a la de la mayoría de países del mundo. Asimismo, en Chile, sólo el 1% de las pequeñas empresas llega a ser grande y el 51% ha desaparecido al cabo de 10 años.

Frecuentemente se escucha hablar de la vulnerabilidad de este tipo de empresas y de las continuas peticiones al Gobierno de turno de nuevos programas de fomento para apoyarlas. Ahí están los programas de fomento a la calidad, los Fogape, el Fogain, el Corfo Inversión y otros tantos. Empero, diversos estudios, tanto nacionales como internacionales, demuestran que dicha vulnerabilidad es una característica de casi todas las empresas, incluso las grandes.

En efecto, la evidencia internacional muestra que en todas las economías del mundo, todo el tiempo se crean nuevas empresas, unas pocas crecen hasta transformarse en grandes y muchas otras mueren. Esta evidencia sugiere que la entrada y salida frecuente de empresas forma parte del proceso de selección de las empresas más eficientes. Por lo tanto, desde ya se puede desterrar la idea de que en nuestro país fracasen más que en otros las pymes.

Igualmente, tampoco existe evidencia que el acceso al financiamiento de las pymes sea deficitario en Chile. En efecto, la participación relativa de las pymes en el crédito bancario es apreciablemente mayor que su participación en las ventas, superando incluso a las grandes empresas. Súmele a esto que los indicadores de acceso a crédito bancario de empresas pequeñas en Chile son similares a los de Estados Unidos, el país con los mercados de capitales más desarrollados del mundo, difícilmente se puede hablar de problemas de acceso al crédito.

En este mismo sentido, un efecto de la alta tasa de mortandad a la largo plazo de las pymes - más del 50% cierra al cabo de 10 años- es la baja colocación de créditos a plazos largos respaldados por la mera expectativa de flujos. Evidentemente en el largo plazo una fracción considerable de las empresas ya no existiría y no pagaría el crédito. Esto claramente no dice que haya un problema de acceso al crédito, sólo indica que funciona el mercado. Los bancos sólo hacen su trabajo y no arriesgarán recursos inútilmente.

En síntesis, las cifras muestran que en Chile las pymes se comportan de acuerdo a estándares internacionales, nacen y mueren muchas empresas, pocas consiguen prosperar, son menos eficientes que las grandes empresas nacionales y que sus pares de países desarrollados y su acceso al crédito no es tan malo como se cree.

Evaluador del Premio Pyme

Respondiendo a una invitación de ChileCalidad, ayer tomé parte de una capacitación para participar en el Premio Pyme Gestión Competitiva, en calidad de evaluador, con el objeto de apoyar a esta iniciativa gubernamental, que tuvo una excelente acogida entre las pymes nacionales, ya que más de 580 completaron todos los pasos y están actualmente postulando a las distintas categorías de este premio, una especie de hermano menor del Premio Nacional de la Calidad (PNC).

El modelo que hay detrás de este Premio Pyme se basa en el Sistema Escalonado de Mejora Continua (SEMC), niveles 1 y 2, el que se basa a su vez en el Modelo de Excelencia Chileno, como ya he referido en otros post sobre la materia.

Los fundamentos del Modelo apuntan a fortalecer la capacidad de estas empresas para competir en mercados cada vez más exigentes y globalizados, en vista de la necesidad de mejorar continua y gradualmente su gestión, permitiendo con ello alcanzar, sostener y mejorar la posición de éstas en el mercado.

El Premio es un reconocimiento público a las pymes que demuestren avances en gestión. Una de las ideas que hay detrás es que la sola postulación -que es gratuita e íntegramente a través de Internet- representa en sí misma una ganancia para estas empresas, ya que comprende un proceso de aprendizaje organizacional, pues implica una autoevaluación (conducida por la máxima autoridad de la pyme) que moviliza a toda la empresa, logrando que se la mire desde una óptica sistémica, comprometiéndose con los resultados y comparando su gestión actual con una gestión de calidad.

Por su relación con el SEMC, por apoyar la integración de las pymes a los sistemas de gestión de calidad y contribuir a aumentar su competitividad y, en fin, por aportar un granito de arena a este sector empresarial es que me sumé gustoso a esta interesante iniciativa de ChileCalidad, recomendándoles desde ya a las pymes nacionales participar de los futuros concursos.

Lucha contra la inflación y el bajo crecimiento

Recientemente se dio a conocer un nuevo plan del Gobierno, con un costo estimado en los US$ 1.000 millones, cuyos objetivos centrales son la lucha contra la inflación (que se acerca peligrosamente, en cifras anualizadas, a los dos dígitos) y la reactivación, dados las magras cifras de crecimiento.

Cinco son las medidas que se proponen en esta oportunidad, las que deberán refrendarse en el Congreso, luego que se envíe el Proyecto de Ley respectivo. Las describiré brevemente y analizaré su impacto -para las pymes principalmente- en relación a los objetivos buscados. Estas medidas son las siguientes:

1) Rebaja transitoria del impuesto a los combustibles, que tendría un impacto -por una sola vez- de reducir los precios de los combustibles en alrededor de 36 pesos por litro. Medida que se ha demostrado de bajo impacto, pues en un par de semanas, sino antes, se ve absorbida por las constantes alzas de los combustibles. Su impacto, por lo tanto, en la inflación y en la reactivación será baja, por no decir casi nula.

2) Eliminación del impuesto de timbres y estampillas para los cheques y giros desde cajeros automáticos y, en general, para toda transferencia electrónica de dinero, medida que favorecerá a los clientes bancarios y permitirá una mayor bancarización, en palabras de los expertos de la banca. El impacto en relación a la inflación es nulo; en cuanto a la reactivación, su impacto es muy reducido, pues los montos involucrados en esta eliminación de impuestos son muy bajos (del orden de $ 163 por operación), lo que será imperceptible para la gran mayoría de las mipymes, siendo quizás importante para las grandes empresas, las que en general no necesitan de estos incentivos.

3) Aumento de los topes para acogerse a regímenes tributarios optativos, medida que amplía el universo de pymes que se puedan acoger a los beneficios de los artículos 14 bis y 14 ter de la ley de la renta. Esta medida me parece importante y que realmente puede tener un impacto positivo en la reactivación, no así en la inflación. Se aumenta el tope de ventas anuales para acogerse a dichos regímenes desde 3.000 a 5.000 UTM, ampliando considerablemente el universo de pymes que pueden gozar de los beneficios a que se refieren dichos artículos de la ley de la renta.

4) Crédito tributario para invertir en calefacción solar, medida que busca incentivar el uso de esta tecnología, en vista del alto costo que tiene hoy en día el gas como combustible. Se propone rebajar de la base imponible del impuesto global complementario el costo total de instalar un termo solar, en caso de viviendas nuevas de hasta 2.000 UF, bajando gradualmente el beneficio para viviendas de hasta 4.500 UF. Impacto en la inflación: bajo. En crecimiento puede tener un impacto importante, dependiendo de cómo se acoja esta medida por los gremios pertinentes.

5) Fondo de garantías para proyectos de nuevas energías, medida que busca diversificar la matriz energética nacional, impulsando proyectos sobre geotermia y otras energías renovables. Este fondo se lleva el 40% de los recursos prometidos. Impactos a largo plazo en ambas variables, que pueden llegar a ser importantes.

En síntesis, buenas intenciones pero pocas soluciones concretas. No se aprecia un real impacto en la inflación. Sí se ve mejor en cuanto a impulsar la reactivación de la economía, aunque por supuesto en un mediano o largo plazo. Destaco eso sí la medida de aumentar el universo de contribuyentes pymes que se puedan acoger a los regímenes de los artículos 14 bis y 14 ter de la ley de la renta como la medida más potente, usando el término que tanto le gusta al Ministro Velasco.

Postulando al Registro de Consultores SEMC

El jueves 24 del presente rendí los exámenes pertinentes ante el Instituto Nacional de Normalización (INN) con el objeto de integrar el Registro Nacional de Consultores en el área SEMC, de modo de tener por un lado la certificación de dicho organismo de nuestras capacidades en dicho sistema de gestión y por el otro de que las empresas que deseen implementarlo a través de Arca Consultores Ltda. cuenten con el cofinanciamiento de Corfo, que alcanza al 50% del costo de la asesoría.

De igual forma que en la Norma NCh 2909, en que nuestra Consultora está registrada en dicha área y el que escribe tiene la calidad de Jefe de Proyecto, luego de un período de no más de 60 días hábiles, esperamos formar parte de dicho Registro, ahora en el área SEMC, para ofrecer a toda la comunidad de empresarios pymes las bondades de este sistema de gestión, que tiene como focos principales la orientación de la gestión al cliente y a los resultados, y a la mejora continua de los procesos.

SEMC, tras la mejora continua

Todo empresario Pyme tiene entre sus principales inquietudes el hacer bien las cosas y si se puede, mejorar en el proceso. Nosotros en Arca Consultores no somos la excepción. Permanentemente nos estamos capacitando para brindar nuevos servicios, agregando valor a nuestra propuesta.

Es por esta sencilla razón que hemos incluido entre nuestra propuesta de valor la consultoría en el Sistema Escalonado de Mejora Continua (SEMC). Ya hemos introducido el tema (ver aquí un post sobre la materia), ahora queremos agregar nuevos detalles para que los empresarios conozcan más de este sistema de gestión que busca incorporar a las empresas de menor tamaño las que llamo las cuatro palabras claves: calidad, productividad, competitividad y excelencia.

Como ya dijimos en el citado post, el SEMC es una herramienta de apoyo, que tiene tres niveles distintos de exigencia, todos basados en el Modelo Chileno de Calidad. Hoy nos enfocaremos a analizar los dos primeros niveles, que comparten un mismo modelo conceptual.

En primer lugar, cabe señalar que la implementación del SEMC permite desarrollar en las empresas nacionales los siguientes elementos, todos de gran importancia para insertarlas en este mundo global:

• Liderazgos sólidos y visionarios;
• Capacidad para definir y sostener una estrategia;
• Sistematizar y analizar información para la toma de decisiones;
• Cultura organizacional con personas comprometidas con objetivos y con la mejora de sus capacidades;
• Incorporar aspectos medioambientales y de responsabilidad social empresarial;
• Incorporar el mejoramiento continuo y la orientación a los resultados, como ejes de la Gestión.

Los Niveles 1 y 2 comparten, como dijimos, una misma Guía o Modelo, el que cuenta con sólo 5 criterios, a saber: Gestión de Gerencia, Gestión de Procesos, Gestión de Personas, Gestión de Mercado y Resultados.

La Guía utilizada por estos dos Niveles -que se diferencian sólo por el puntaje asignado- contiene 36 Prácticas de Gestión y 11 Indicadores. La métrica utilizada asimismo es simplificada: para analizar una práctica de gestión dada, se asume en primer término que ésta se cumple y luego se le incorpora sistematicidad, evaluación y mejora. El puntaje al que nos referimos se asigna de acuerdo si se cumplen o no estas condiciones, que van dando cuenta del estado de gestión de la empresa.

Para no hacer más extensos estos comentarios los dejaremos hasta aquí. En próximas entregas iremos analizando otros aspectos de este Sistema, veremos algunas prácticas interesantes y también nos ocuparemos del Nivel 3, el más exigente del SEMC. Hasta entonces.

Michael Porter en Chile

Hace unos días estuvo en nuestro país el gran gurú de la economía, el norteamericano Michael Porter, el célebre autor de teorías sobre estrategias competitivas (todos usamos a menudo el análisis de las cinco fuerzas de Porter) dictando unas charlas en donde se refirió, entre otros muchos puntos, al estado competitivo de Chile, causando gran revuelo y el malestar en el Gobierno. Pero a decir verdad, no dijo nada nuevo y nada que no se tenga claro aunque se trate de ocultar o minimizar.

Pero veamos que dijo. "Chile no tiene una estrategia de competitividad país". Esta afirmación fue una de las que más le dolió al Gobierno, pero hay que coincidir que así es. La estrategia competitiva a nivel país es muy débil, no se ha hecho nada concreto o de peso, y que mantengamos un nivel tan pobre de investigación y desarrollo así lo confirma. Otro tema que tocó fue: "cuando se crece al 4% con el mejor precio histórico del cobre, no se está realmente creciendo, sino que se va para abajo". Esta es una verdad del porte de una casa. No merece explicación. Ya en la primera década del siglo XXI y seguimos dependiendo del cobre, pero igual como lo vendíamos hace 60 o más años, sin ningún valor agregado. Así estamos.

"La razón por que los sueldos son bajos es por la baja habilidad de los trabajadores", esta afirmación sólo la podía decir alguien de afuera, pero tampoco está errada. Aquí obviamente entra el gran problema de Chile: la educación, la que nos tiene sumido en el subdesarrollo y la que nos mantendrá en éste si es que no se aplican medidas drásticas y efectivas. No sirve sólo poner más dinero en un sistema que ha demostrado una ineficiencia e inequidad brutal.

Otros tópicos fueron tocados por Porter, pero lo importante es sacar lecciones y trabajar para ello. La competitividad es una de las palabras claves y Chile no está siendo competitivo, salvo contadas excepciones y todas son grandes empresas. Pero que pasa con las pymes. Estas no han logrado subirse al carro de la competitividad. Allí nosotros, los Consultores especializados, tenemos un gran papel que jugar. Por un lado, informando al mercado de alternativas útiles y prácticas (y probadas) que permiten transitar por el camino de la competitividad y la calidad y, por el otro, asesorando a las pymes en estas áreas, implementando sistemas de gestión de calidad, como la Norma Pyme y el Sistema Escalonado de Mejora Continua (SEMC) que son herramientas que aseguran un salto en eficiencia, productividad y competitividad.